71 conta. Conta 71

Toda empresa, de tempos em tempos, precisa emitir dinheiro para os funcionários para diversos fins, como:

• adiantamento de despesas de viagem;

• um avanço em necessidades administrativas e de negócios, a compra de estoque, peças de reposição, despesas de postagem e entretenimento, bem como todos os tipos de taxas.

Então, vamos descobrir quem exatamente tem direito a receberfundos para o relatório, que razões são necessárias para isso, como executar corretamente documentos e operações contábeis para a emissão de dinheiro, bem como elaborar corretamente um relatório antecipado sobre os custos incorridos.

Pessoas responsáveis ​​- quem são elas?

Há momentos em que inexperiente ou negligenteo contador escreve uma quantia em dinheiro para os representantes do fornecedor ou cliente e aplica-o a 71 contas. Principalmente estas são pequenas empresas, acreditando que isso é como eles pagaram o credor ou pagaram a ordem. Esta é uma violação grosseira de atos legais estatutários.

As pessoas responsáveis ​​são necessariamente funcionários.empresas. Além disso, a emissão de dinheiro sob o relatório é precedida pela conclusão com o empregado do contrato sobre a responsabilidade material, que define sua medida e estipula os direitos e obrigações das partes.

Como regra, o círculo de responsabilidade material epessoas responsáveis ​​são estabelecidas pelo chefe, emitindo uma ordem correspondente, que é atualizada anualmente. A contabilização de valores contábeis reflete 71 contas.

Despesas de viagem

As somas de dinheiro responsáveis ​​por viagensas despesas são emitidas da caixa registradora ou transferidas para o cartão do funcionário com base em uma declaração por escrito com a resolução do gerente. Naturalmente, neste caso, não há necessidade de entrar em um contrato de responsabilidade, porque qualquer funcionário da empresa pode ir em uma viagem de negócios, e a ordem para a viagem é baseada na ordem da administração e reflete as operações da conta 71.

Fundamentos para o pagamento em numerário do relatório

Essa emissão é regida pela lei aplicável e as regras básicas desta operação são as seguintes:

• é proibido executar documentos para pagamento de dinheiro sob um relatório se o empregado não tiver informado sobre os valores recebidos anteriormente;

• dinheiro é emitido no pedido, assinado pelo chefe com uma nota sobre o montante do montante eo período para o qual é emitido;

• um relatório sobre as despesas incorridas é elaborado e assinado dentro de 3 dias após o término da viagem de negócios ou o término do prazo estabelecido pelo gerente.

Documentação

Então, depois que as despesas são incorridas, ouApós a chegada de uma viagem de negócios, o funcionário é obrigado a informar no prazo de 3 dias e apresentar ao contador um relatório antecipado do formulário AO-1 com documentos em anexo comprovando a consistência das despesas incorridas.

No relatório antecipado, os totais são calculados e o resultado é exibido:

• não há saldo, já que todos os fundos foram gastos;

• há saldo, pois as despesas são menores do que o planejado;

• excedente de fundos emitidos, à medida que são gastos em um volume maior.

O saldo é devolvido ao escritório de caixa da empresa para PKO, e o montante de gastos excessivos é emitido nas mãos do RKO. Todas as operações contábeis para reportar quantias refletem 71 contas contábeis.

Em caso de não observância das regras estabelecidas pela legislação, o montante de fundos responsáveis ​​é retido do salário ou é refletido como escassez e é posteriormente recuperado por uma decisão judicial.

Como a conta funciona

A conta em análise resume as informações sobrecálculos com os empregados sobre os fundos emitidos no âmbito do relatório. Esses montantes são debitados na conta 71, correspondendo a contas em dinheiro, por exemplo, 50 - "Caixa". Os montantes documentados de despesas são baixados do crédito da conta 71 para o débito de contas de custo, por exemplo, 10 - "Materiais", etc.

As quantias não devolvidas pelos empregados são cobradasconta de empréstimo 71 debitada para a conta 94 - "insuficiências". Subsequentemente, estes montantes são deduzidos do crédito 94 ao débito da conta 70. Se for impossível deduzir dos salários por qualquer motivo, então a conta 73 é debitada e surge a questão de se a empresa deve pagar uma indemnização.

Deve-se notar que a contabilidade analítica é mantida.separadamente para cada empregado com a retirada obrigatória dos totais mensais. A contabilidade mecanizada usando o programa "1C" permite criar o documento necessário no contexto dos valores emitidos ou baixados, definir um intervalo de tempo ou definir uma lista de pessoas que relatam, todos os dados são combinados por um cartão de conta 71. O mesmo relatório deve informar sobre cada montante emitido, fazendo um relatório antecipado dentro do prazo estipulado . O Analytics é combinado em um pedido de diário na conta 71, que é compilado no final do período do relatório.

Contas contábeis

Cada relatório antecipado é processado por um contador com lançamento de dados na conta 71. Lançamentos que refletem a contabilização de valores contábeis:

• Dt 71 - Kt 50 - valor contábil emitido da caixa registradora.

• Dt 71 - Kt 51 - o valor é transferido da conta corrente para o cartão do empregado.

• Dt 41 - Kt 71 - compra de bens do valor reportado.

• Dt 10 - Kt 71 - compra de materiais.

• Dt 26 - Kt 71 - As despesas gerais foram anuladas, por exemplo, os serviços postais foram pagos.

• Dt 20 - Kt 71 - as despesas de viagem são baixadas.

• Dt 50 - Kt 71 - o saldo do valor contábil foi contribuído pelo empregado para o caixa.

• Dt 70 - Kt 71 - o saldo do valor contábil foi deduzido do salário do empregado.

• Dt 94 - Kt 71 - o empregado não relatou as despesas incorridas no período prescrito.

• Dt 73,2 - Kt 71 - reter a escassez do empregado.

• Dt 91,2 - Kt 71 - atribua o montante da falta a outras despesas, se a recuperação for impossível.

Características da conta №71

Conta está ativa / passiva. Acima, consideramos entradas contábeis tradicionais para a conta 71, quando ela aparece como ativa, ou seja, é debitada no recebimento do dinheiro e creditada quando as despesas são baixadas. Como uma conta passiva é usada com menos frequência, mas esses casos são.

Por exemplo, não há dinheiro no caixa da empresa, mas para ir parauma viagem de negócios é necessária, e o funcionário concorda em usar finanças pessoais com a condição de que as despesas de viagem sejam pagas mediante devolução. Neste caso, a fiação é feita de Dt 20 - Kt 71.

Nesse caso, as despesas surgiram antes do pagamento e a empresa se compromete a reembolsá-las. Neste exemplo, 71 contagens são passivas.

Se a empresa é um contribuinte do IVA

Se a empresa é contribuinte do IVA eacumula o montante do imposto pago por bens ou serviços, na conta 19 - "IVA", em seguida, ao comprar materiais ou pagar pelos serviços das quantias contábeis, é necessário refletir o valor do IVA, colocando Dt 19 - Kt 71 - no valor do imposto pago.

Razão para anular os custos

Tomando o relatório antecipado, o contador verificadocumentos que confirmam despesas. Estas podem ser faturas, contas e faturas ao comprar cheques de propriedade, dinheiro e mercadorias confirmando o pagamento de vários serviços, ou seja, documentos primários que são a base fundamental para a alocação de custos para 71 contas.

O principal requisito da economiaoperações representaram uma confirmação por escrito da transação. Em outras palavras, os custos referidos no relatório antecipadamente, deve ser justificada e confirmada por documentos contabilísticos primárias, devidamente decorados, repletos de detalhes, assinaturas necessárias, selos e carimbos. Despesas não confirmadas por documentos ou papéis incipientes confirmados, não pode ser aceite e refletido na conta, mas é carregado de conseqüências desagradáveis. Um funcionário do seu próprio bolso para pagar esses custos.

Portanto, uma pessoa responsável deve adotar uma abordagem séria para a emissão de um relatório antecipado, exigir prontamente documentos preenchidos adequadamente para despesas incorridas.

Ações contábeis

Contador aceitando cheques de relatório antecipadocálculos aritméticos, a presença e execução de documentos comprovativos, em uma seção especial faz anotações sobre a reflexão das despesas, concilia 71 contas, confirmando o lançamento com sua própria lista. Em seguida, ele escreve um pedido de crédito ou débito para a quantidade de discrepâncias entre o valor dado e o valor gasto, entrega ao caixa e fecha o relatório antecipado.

O que você precisa lembrar durante as auditorias fiscais

O termo pelo qual a pessoa que informa é emitidafundos para khoznuzhdy, a lei não está instalada. Ele pode ser determinado pelo chefe da organização. No entanto, a lei não interpreta isso como responsabilidade do diretor. Ao estabelecer o prazo, o empregado é obrigado a declarar as despesas dentro de 3 dias após o seu vencimento. E se o prazo não tiver sido estabelecido, então, mesmo por muito tempo, sem informar o valor contábil, ele não poderá ser violado. Portanto, se a empresa não determinar tal período, as reclamações tributárias relativas à permanência de longo prazo do valor contábil em suas mãos serão necessariamente apresentadas, embora não possam ser consideradas razoáveis.

Identificando tais casos pelas autoridades fiscaisqualificá-los como recebendo um empréstimo sem juros, exigindo para determinar a quantidade de benefício material que surgiu do empregado, incluí-lo em sua renda e reter o imposto de renda pessoal.

Esta exigência das autoridades fiscais é ilegal, uma vez queO conceito de benefícios materiais, estabelecido pelo art. 212 do Código Tributário, não inclui a situação descrita acima. De acordo com NC, os ganhos materiais são rendimentos recebidos:

• de poupanças em juros para utilização de fundos de instituições de crédito;

• da aquisição de propriedade ou serviços sob contrato civil;

• da aquisição de ações ou outros valores mobiliários.

Os argumentos das autoridades fiscais neste casoilegais, uma vez que os empréstimos em instituições de crédito são executados pelo contrato, e a emissão do valor contábil é realizada no pedido. Mas é do interesse da administração das empresas a execução adequada de documentos para emissão de fundos em um relatório, a fim de evitar reclamações por parte dos órgãos de inspeção.