Taxa de impostos sobre impostos: entradas contábeis. Como corrigir penalidades e penalidades na contabilidade

Pena - penalidade paga ao devedor por cadadia de atraso no pagamento. Este é um método de sanção de multa, que é projetado para induzir o devedor a pagar suas dívidas mais cedo. Na maioria das vezes, uma multa é cobrada pelo não pagamento de serviços de utilidade pública e impostos. Para uma entidade legal, o segundo caso é particularmente relevante. Acontece que uma empresa não tem os meios para pagar impostos ou ocultá-los intencionalmente. O acréscimo de penalidades, bem como o aumento de qualquer outra obrigação, deve ser refletido nos registros contábeis. Veja a postagem sobre a multa no artigo.

Onde a penalidade deve ser levada em conta?

A penalidade é uma obrigação que aumenta comtodos os dias. Assim, seu valor deve ser mostrado no saldo passivo. Com base em qual é a primeira forma de relatar? Claro contas contábeis. Acontece que, assim que surge uma obrigação deste tipo, ela deve ser lançada no débito e crédito de duas contas diferentes, ou seja, para fazer entradas para impostos e sanções. Os serviços de contabilidade, ou melhor, as pessoas que os fornecem, lidarão facilmente com essa tarefa.

Para refletir as multas por impostos não pagos no prazoe as taxas são usadas na conta 99, que é criada para coletar o valor do lucro e da perda da empresa. É aqui que o contador irá anotar o valor do aumento devido a uma multa da obrigação fiscal. 68 "Acumulação de multas por impostos" entrará em correspondência. Entradas contábeis estão limitadas a um registro até agora: Дт 99 Кт 68.

FAS nos penalties

Contabilidade reconhece interesse como outrosA despesa, que de forma alguma participa da determinação da base tributária no cálculo do imposto de renda. Assegure-se de que obrigações desse tipo devam realmente ser refletidas na conta 99, que permite o parágrafo 83 da PBU e Instrução para a aplicação do plano de contas padrão.

Sanções por violação de leis tributáriasempresas russas estão fazendo na perda aqui é para ser incluído e multas por pagamentos atrasados ​​de impostos e taxas. Ao fazer os montantes na conta de débito 99 é necessário especificar o montante nas demonstrações financeiras: na linha 2460. Acontece que o valor pena diminui o lucro líquido da empresa, apesar de não alterar a taxa na linha 2300. Consequentemente, a fiação nas penalidades e juros sobre impostos não afetam dados contábeis fiscais.

Características da conta 99

A conta "Lucros e perdas" serve para coletarinformações e deduzindo o resultado final sobre a atividade financeira da empresa. Tem uma estrutura ativa-passiva. No débito, os valores das perdas são indicados e no crédito - as receitas. A conta é encerrada antes da preparação das contas anuais. O saldo final de uma das partes é baixado como "Lucro não distribuído (perda a descoberto)". A contabilidade analítica na conta é criada de tal forma que todos os dados necessários são transferidos para as demonstrações financeiras.

Além da 68ª conta, o 99º corresponde a muitoscontas. Por exemplo, 90, 91, 51, 01, 20, 41, 43 e outros. Aqui, o resultado total é baixado tanto de fatores que afetam positivamente a atividade econômica quanto de fatores negativos (perda, dano a estoques, resultados de situações de emergência, inadimplência em empréstimos e financiamentos, provisão de penalidades tributárias).

Entradas contábeis são preparadas de acordo com o princípio: aumento do passivo em crédito, aumento de recursos em débito. Sempre que ele recebe a renda, ele é baixado no final do mês com uma classificação contábil Дт 99 Кт 91.1 (90). Em caso de perda, a conta é creditada.

Como as multas são pagas?

As penalidades são de tamanho suficiente em dinheirouma expressão para apressar o devedor a pagar as contas o mais rápido possível. Reflexões na contabilização do pagamento de penalidades ocorrem com um registro Дт 68 "Penalidades" Кт 51. No papel do creditado, outra conta pode agir. Por exemplo, "Caixa" ou "Liquidações em empréstimos de curto prazo", se a multa foi paga por fundos emprestados. Aparentemente, a cobrança de penalidades não é lucrativa para a empresa: quando é resgatada, a responsabilidade por pagamentos diminui, mas a perda não é coberta por nada.

Entradas contábeis para a contabilização de impostos e taxas

Para refletir as obrigações sobre68. A contabilidade analítica é construída a partir de subcontas, que descreve cada imposto ou taxa que deve ser pago pela empresa em um determinado momento. A conta é ativa-passiva. O acréscimo de impostos e outros pagamentos ao orçamento é feito por correspondência de crédito 68 com o débito da conta a que se referem. Por exemplo, o imposto sobre lucros é refletido pelo lançamento de Дт 99 Кт 68 usando subcontas correspondentes.

Para o imposto predial, veículos,recursos utilizados no processo de atividade econômica, aplicar seus registros contábeis (01, 20, 91). Se os impostos são cobrados dos indivíduos, as contas dos assentamentos com eles participam da correspondência 70, 75.

Que tipos de impostos são penalizados?

A empresa compromete-se a pagar atempadamentefaturas apresentadas pelo estado (inspeção fiscal em particular). Tudo o que uma entidade legal possui e do qual recebe renda é tributado. IVA, imposto sobre lucros, impostos - esses valores "vão" para o orçamento federal. Pagamentos pelo uso da terra, propriedade e recursos naturais geralmente vêm no tesouro local ou regional do estado.

Cada um dos existentes para uma entidade legalos impostos devem ser pagos no prazo. Portanto, não importa para que tipo de pagamento a multa foi cobrada. A fiação é idêntica. Igualmente estritamente punível todos os dias de atraso por qualquer das contribuições obrigatórias para o orçamento.

Não pagamento de impostos federais

Pagamentos obrigatórios federais incluemIVA, imposto de renda pessoal, imposto de renda, extração de minerais, impostos especiais de consumo, impostos estaduais. O tamanho deles / delas agradará não todo empreendedor, mas o montante da multa acumulada até mais. Mas nada resta depois de receber uma notificação da sanção, além de refletir o aumento da obrigação no departamento de contabilidade e pagá-la imediatamente.

No final de cada ano, uma contabilidade erelatórios fiscais, que contêm informações sobre a receita da empresa. Como adiar a penalidade pelo imposto de renda? Para fazer isso, use a seguinte entrada: Дт 99 Кт 68 "Penalidades". Para analisar o lucro antes da coleta de impostos, você também pode usar a fiação Дт 91.2 Кт 68 "Penalty". Isso não afetará o cálculo da base tributável e ajudará a estimar o montante total das receitas recebidas da atividade econômica para o desenvolvimento da empresa.

Da mesma forma, qualquer outrotaxa de imposto sobre impostos. Os lançamentos contábeis para essa transação sempre consistem em uma conta 68 creditada e debitada em 99 (possível com reflexão simultânea na conta 91.2).

Outros tipos de penalidade

Para o aparecimento de uma multa antes que o serviço fiscal possatrazer não só o atraso no pagamento, mas também violações das leis fiscais. A responsabilidade administrativa fornece, entre outras coisas, sanções que podem ser impostas à empresa. Considere os principais lançamentos de multas e multas por impostos na tabela:

Contingente para perdidos de vários tipos

Dt	Cm	Descrição da operação comercial
99	68	Cobrado pelo não pagamento do IVA
99	68	Serviço Fiscal multado por violação das leis tributárias
99	68	Cobrado por atraso no pagamento do imposto de renda pessoal
99	68	O montante da multa por falta de pagamento do imposto de renda é refletido
91.2	68	O montante da sanção para o imposto especial de consumo é refletido nos custos da empresa
68	51	Da conta corrente, as obrigações fiscais foram pagas
68	66	Impostos pagos com a ajuda de fundos emprestados

Como você pode ver, o relacionamento de contas é muito simples, foradependendo de que tipo de impostos em atraso surgem. Os lançamentos para pagamentos atrasados ​​são após o recebimento da notificação da inspeção fiscal. O recibo recebido é razão suficiente para fazer um registro de Дт 99 Кт 68.

Características de reflexão de uma penalidade

Após o acréscimo de juros sobreimpostos (fiação Дт 99 Кт 68, Дт 91.2 Кт 68) na empresa com aumento de obrigações de cada dia. É necessário verificar se o erro de contabilidade, transferência bancária ou outras pessoas, o que poderia influenciar o cálculo incorreto e atraso no pagamento de impostos para o orçamento, é a razão do atraso no pagamento.

Mesmo que a administração da empresa não concorde comimpostas por sanções, a contabilidade ainda afeta o acréscimo de penalidades sobre os impostos. Entradas de contabilidade no caso de prova de penalidades impostas injustamente são canceladas por reversão.

A multa é uma medida rigorosa projetadadisciplinar o devedor e lembrá-lo de obrigações urgentes. Tudo o que diz respeito ao serviço fiscal é extremamente importante para qualquer empresa. O acréscimo de honorários e o pagamento devem ser registrados nos dados contábeis, e os motivos de sua apresentação são esclarecidos.