O que são fluxos de caixa e como eles são classificados?
Em condições modernas, a gestão financeira emA comunicação com recursos financeiros limitados é extremamente importante para praticamente qualquer empresa. Em última análise, em quão eficientemente a organização controla e direciona os fluxos de caixa, sua competitividade e sucesso nos negócios dependem. A análise deste indicador desempenha um papel importante na avaliação da posição financeira da empresa.
Em geral, esse termo econômico ocorreda combinação de palavras em inglês "fluxo de caixa", que pode ser traduzida como "fluxo de caixa". Os fluxos de caixa representam movimentos das finanças da empresa por um determinado intervalo de tempo. Em outras palavras, essas são as diferenças entre recebimentos e pagamentos para um período específico. Com a ajuda deste indicador, você pode descobrir exatamente como o dinheiro flui, o que nem sempre é levado em conta ao determinar o lucro: pagamentos de impostos, custos de investimento, pagamentos de empréstimos, impostos devido a lucros, etc. Para uma divulgação mais completa da essência desse termo, consideremos a classificação de suas partes constituintes.
1. Dependendo da escala de atendimento dos processos de negócios:
- Em toda a empresa. Esta é a forma mais geral, que inclui todas as entradas e saídas de financiamento nesta organização.
- Por unidades estruturais. No papel deste último, os centros de responsabilidade também podem agir.
- Em transações comerciais específicas. É o principal objeto de controle de recursos monetários.
2. Dependendo do tipo de atividade econômica, os fluxos de caixa são:
- em atividades operacionais. Está ligado a pagamentos a fornecedores e outsiders de serviços relacionados a atividades de produção. Isso inclui o salário do pessoal envolvido no processo operacional, bem como os pagamentos de impostos correspondentes. Simultaneamente, este tipo de fluxo de caixa mostra o produto da venda de bens e das autoridades fiscais em caso de recálculo dos pagamentos obrigatórios pagos em excesso;
- sobre a atividade de investimento. Inclui os recebimentos e pagamentos de investimento financeiro e real, bem como a receita da venda de ativos intangíveis e ativos fixos aposentados, rotação de instrumentos da carteira de investimentos e o resultado de outras transações similares;
- sobre atividades financeiras. Este tipo está associado ao movimento de dinheiro relacionado à atração de empréstimos, empréstimos, ações adicionais ou capital social, pagamento de dividendos e juros sobre depósitos, etc.
3. Por foco ou resultado final:
- positivo. Esta é uma coleção de todas as receitas de cada tipo de atividade econômica. Como análogo, eles também usam a expressão “fluxo de caixa”;
- negativo. O valor total de todos os pagamentos no processo da empresa. Em outras palavras, é "saída de caixa".
4. De acordo com o método de cálculo da quantidade de fluxo de caixa é:
- limpo. Representa a diferença entre todos os recebimentos e despesas;
- bruto. Caracteriza todos os fluxos positivos e negativos para um período específico em questão.
5. Em termos de suficiência:
- redundante. As receitas excedem a necessidade da empresa;
- escasso. A entrada de dinheiro está abaixo das necessidades reais da empresa.
6. De acordo com o método de avaliação ao longo do tempo, os fluxos de caixa são:
- Presente, reduzido ao momento atual;
- Futuro, reduzido em valor para um período próximo específico.
7. Pela continuidade da formação:
- regular (geralmente está associado a atividades operacionais);
- discreta (o resultado de transações comerciais únicas, como a compra de uma licença, assistência gratuita, a aquisição de um complexo de propriedades, etc.).
8. De acordo com a estabilidade dos intervalos de tempo durante os quais eles são formados, os fluxos de caixa regulares são:
- Regular com intervalos uniformes de tempo dentro do período considerado. Um exemplo é a anuidade.
- Regular com intervalos de tempo irregulares dentro do mesmo período (por exemplo, pagamentos de leasing com um cronograma de pagamento especial).
A classificação acima possibilita a realização mais completa e proposital de planejamento, contabilidade e análise dos fluxos de caixa do empreendimento, independentemente do escopo de suas atividades.
