A base é ... Características do sistema geral de tributação

O sistema geral é bem grandeuma lista de deduções cobradas da entidade comercial. Algumas empresas escolhem voluntariamente tal regime, algumas são forçadas a fazê-lo. Considere ainda o que é este sistema de tributação, como fazer a transição do sistema de tributação simplificado para o SEE. O artigo também será informado sobre os recursos das deduções obrigatórias no modo geral.

ESSE: impostos

Muitos empreendedores buscando minimizarsobrecarregar e simplificar o trabalho de contabilidade, escolha regimes fiscais especiais. No entanto, em tais casos, os sujeitos devem atender a uma série de requisitos estabelecidos por lei. Caso contrário, por padrão, eles serão reconhecidos como um sistema de tributação geral. Quais valores são pagos aos fundos extra-orçamentários e ao orçamento com o ESS? Isto é:

IVA. A taxa total é de 18%. Para determinadas categorias de produtos, defina 10%. A exportação é realizada sem IVA.
Deduções da renda (20%).
Entidade legal de imposto predial. É calculado a uma taxa de 2,2% do valor do ativo no balanço patrimonial.
NDFL - 13%
Contribuições para a FIU, MHIF, FSS. Eles representam 30,2% do fundo salarial.

Dependendo das especificidades da atividade, o transporte, a terra e outros encargos também podem ser imputados. Para SP no OSNO são estabelecidos os seguintes pagamentos obrigatórios:

IVA.
Imposto de renda pessoal.
Imposto sobre a propriedade de pessoas físicas.
Taxas locais.
Contribuições extra-orçamentárias obrigatórias.

O cálculo de cada tipo de imposto especificado é realizado de acordo com um determinado esquema, regulado nos atos legislativos relevantes.

Despesas e contabilidade de resultados: método de caixa

Um dos primeiros eventos a serem realizadosquando o modo simplificado é alterado para ESS, é a formação da base de período. Nesse caso, é importante não reconsiderar despesas e receitas. Em outras palavras, se quaisquer recibos e despesas já tiverem sido corrigidos anteriormente, não haverá necessidade de refleti-los novamente quando o sistema for alterado. A lei não prevê nenhum procedimento especial para a formação de itens de despesas de receita para aquelas empresas que usarão o método de caixa na ESS. Isso significa que, para essas empresas, nada mudará em princípio.

Método de acréscimo

Aquelas empresas que estão determinando os custose a receita usará essa opção, uma ordem especial é estabelecida no ESS. Isso segue do art. 346,25 NK A composição da receita leva em conta os recebíveis, que foram formados durante o período de uso do modo simplificado. O fato é que o custo dos serviços ou produtos entregues, mas não pagos, não foi incluído neles. Avanços não fechados recebidos em um modo especial não afetam a base. O pré-pagamento inteiro é, portanto, incluído na base do sistema tributário simplificado.

Despesas

Estes incluem o montante de crédito não pagodívida. Por exemplo, os produtos foram recebidos antes que o regime especial fosse alterado para geral, e o pagamento foi feito após o estabelecimento do ESS. Isso significa que o custo do estoque deve ser levado em conta no processo de determinação das alocações orçamentárias para lucros. Isto é devido ao fato de que as empresas que utilizam o modo simplificado, usam o método de caixa. As despesas com contas a pagar devem ser registradas no mês em que ocorrer a transição de um regime fiscal para outro. Estes requisitos estão definidos no parágrafo 2, art. 346,25 NK Os pagamentos antecipados emitidos durante o período de tributação simplificado são deduzidos após o estabelecimento de uma CEMT. O reporte é feito após a contraparte fechar o adiantamento e cumprir as obrigações.

Ponto importante

Deve ser dito separadamente sobre ativos intangíveis.e ativos fixos. Não haverá problemas quando os objetos especificados forem adquiridos e começarem a ser usados pela empresa durante o período de tributação simplificada. Nesse caso, todas as despesas já serão cobradas.

IVA

É necessário ter em conta que ao mudar para o OSNOA partir de 1º de janeiro, a empresa se torna pagadora desse imposto. A partir do primeiro trimestre, portanto, o IVA é cobrado em todas as transações relevantes. Regras especiais são fornecidas para serviços ou produtos que são vendidos com antecedência. Pode haver três opções:

Um adiantamento foi recebido no período anterior e, em seguida,a implementação foi a mesma. Neste caso, o IVA não é cobrado. Isso é explicado pelo fato de que durante o ano passado a empresa estava em um sistema simplificado, e o fato da transição para a ESS é irrelevante aqui.
Um avanço foi recebido no período anterior, e a implementação ocorreu após o estabelecimento do regime geral. O IVA neste caso é cobrado na data da remessa. Você não precisa fazer isso com antecedência.
Recibo de pré-pagamento e venda ocorridosapós a transição para o OSNO. Nesse caso, o IVA é cobrado no adiantamento e na remessa. Quando você ligar o imposto sobre o fato de implementação previamente estabelecida com um pré-pagamento pode ser dedutível.

Se a venda foi realizada sem pagamento antecipado, eembarque foi após a transição para o OSNO, o IVA é cobrado. Se a entrega ocorreu em um sistema simplificado, então, a empresa não era pagadora. Portanto, o IVA neste caso não é cobrado.

IVA de entrada

Em alguns casos, o imposto sobre a propriedade adquiridaEm um sistema simplificado, a empresa pode levar para a dedução após a transição para o OSNO. Isso é permitido se o custo de produção não for levado em consideração ao calcular as deduções. Por exemplo, isso pode dizer respeito a contratos de trabalho e materiais adquiridos para construção de capital, que a empresa não teve tempo de concluir, estando em um sistema simplificado.