Os impostos indiretos incluem quais impostos?

Se existe um estado, então há impostos. Esses pagamentos compulsórios em favor do orçamento do país há muito se tornam parte integrante da vida de pessoas e empresas. Muitos cidadãos, no entanto, não são bem versados ​​em quais impostos e como pagam. Sobre imposto de renda pessoal e imposto de renda sabe, provavelmente, tudo. Mas há outros - taxas indiretas, que também é importante saber. Neste artigo, consideramos quais impostos são indiretos e qual é sua característica distintiva.

O conceito de imposto indireto

Ao contrário dos pagamentos diretos e indiretosnão determinado pelos rendimentos dos contribuintes, e definido como um prémio às tarifas ou preços dos bens. Ao comprar um ou outro produto, o consumidor paga não apenas ao fabricante, mas também ao estado. Por impostos indirectos são aqueles que são incluídos pelo proprietário da empresa no preço dos bens produzidos por ele ou nos serviços prestados. Dos rendimentos recebidos da venda, ele dá uma certa quantia ao orçamento (imposto) e deixa o restante para si mesmo (lucro).

Assim, os pagadores reais dos impostos indiretos são consumidores finais e os fabricantes de produtos atuam como intermediários - cobradores de pagamentos. Daí o nome - "indireto".

Classificação e tipos de impostos indiretos

Deve-se dizer que 90% de todas as receitas emo orçamento é exatamente os pagamentos listados abaixo. Eles são a principal fonte de renda do Estado, o que lhe permite cumprir suas diversas funções e cobrir as principais despesas do governo. Os impostos indiretos incluem os seguintes grupos de pagamentos:

1. Impostos sobre o consumo universal (IVA).
2. Pagamentos individuais de impostos como porcentagem do valor dos bens (impostos especiais de consumo).
3. Impostos sobre mercadorias na esfera do comércio exterior (direitos alfandegários) - são pagos quando as mercadorias cruzam a fronteira do estado. Separar os direitos de importação (importação) e exportar (exportação) produtos.
4. Pagamentos fiscais para serviços públicos de monopólio - execução de alguns documentos, taxas para várias licenças e autorizações.

Na Rússia, alguns outrostipos de pagamentos para o orçamento - contribuições para vários fundos (habitação, estrada, etc.), contribuições de seguro social (eles podem ser incluídos no montante dos custos de produção). Os mais significativos e significativos são os dois primeiros tipos de impostos - valor agregado e impostos.

IVA: "dossiê" curto

Cada participante no processo de produção sabesobre este imposto, e sua criação e provisão ocorre em cada etapa de produção / circulação de mercadorias. O IVA é pago ao estado como parte do custo de produção (como é vendido). No entanto, vai para o orçamento mesmo antes de as mercadorias serem vendidas ao consumidor final. O fabricante paga uma certa porcentagem da parte do custo que foi "adicionada" ao preço das matérias-primas compradas para a produção.

Cálculo do imposto sobre valor agregadorealizada determinando a diferença entre o IVA cobrado sobre as mercadorias produzidas, e o IVA sobre a compra de materiais / matérias-primas para a sua produção. Na Rússia, o valor deste pagamento é de 18%, com exceção dos casos em que as taxas de 10% e 0% são aplicadas. É pago trimestralmente e o objeto da tributação, além dos bens e serviços vendidos, pode ser:

• trabalhos de construção e instalação para autoconsumo;
• bens importados para a Federação Russa de outros países (para fins de produção);
• a transferência de bens e serviços para suas próprias necessidades (se os custos deles não forem levados em conta ao pagar imposto de renda).

Há também situações em que uma organização pode estar isenta de pagar o IVA. Tais casos estão descritos no Código Tributário, artigo 149.

Excises: características de pagamento

Tal como o IVA, os impostos especiais de consumo são impostos indirectos,no entanto, calculado e pago individualmente. Este tipo de pagamento é muito semelhante aos direitos aduaneiros, mas é estabelecido, em regra, em relação aos bens de consumo dentro do país. Esse imposto representa um prêmio bastante alto para o valor dos produtos atribuídos pelo estado a um grupo específico. Primeiro de tudo é produtos de tabaco e álcool.

Para cada categoria de bensdefina seu próprio valor de imposto - individualmente. Muitas vezes, seu tamanho chega a metade, ou até dois terços, do preço de um produto ou serviço. Além dos grupos acima, os produtos sujeitos a impostos também incluem gasolina, combustível, carros e assim por diante.

Direitos aduaneiros

Impostos indiretos incluem costumesdeveres. Esse tipo de pagamento é cobrado pelo serviço de alfândega e é determinado, como os impostos de consumo, individualmente. De acordo com a tarifa aduaneira diferenciada aplicada na Rússia, o montante do imposto depende do país de bens importados. Se a Rússia tiver relações comerciais e políticas favoráveis ​​com o estado de origem das mercadorias, serão aplicadas taxas básicas de 100% da tarifa estabelecida. Caso contrário, são cobradas taxas mais elevadas - no valor de 200% da pauta aduaneira.

Cálculo das funções pode ser realizado de várias maneiras. Dependendo disso, ele é atribuído a um dos seguintes tipos:

• ad valorem - definido como uma porcentagem do valor das mercadorias;
• específico - tem um valor específico (na Rússia é definido em euros) por unidade de produção (peça, kg, etc.);
• combinados - os dois métodos de cálculo são aplicados simultaneamente (por exemplo, uma determinada porcentagem, mas não menos que uma quantidade especificada).

É apresentada uma declaração de imposto indireto para o pagamento de direitos aduaneiros no prazo de 15 dias a partir do momento em que os respectivos bens são apresentados à autoridade aduaneira.

Conclusão

Contabilização fiscal de impostos indiretos e seu pagamentoo orçamento é realizado pelos produtores de bens e serviços e o ônus final recai sobre os usuários finais. Esta é a sua característica principal - assuntos diferentes são o transportador de impostos e o contribuinte. Tal sistema, em certa medida, facilita a cobrança de pagamentos pelo estado. Os impostos indiretos incluem aqueles que são cobrados sobre os preços e não sobre a renda (eles podem ser informais, o que significa que eles não serão uma base tributária). O volume das receitas orçamentárias depende do valor das mercadorias que estão sendo compradas, o que, em última análise, é mais lucrativo. Nos países em desenvolvimento, esse tipo de pagamento obrigatório é a principal parte das receitas tributárias estaduais (2/3 e mais).